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由传统征管走向协同共治

日期:2017-09-04 15:20:56编辑作者:申博
  如何才能保障大企业实现税收遵从,防控税收风险,为企业创造良好的税收环境?我省税务部门与大企业一起,多维度探索税收共治新路径——
  大企业是国民经济的重要支柱和国家税收的重要来源。在我省,大企业集团总计302个,涉及成员单位共计5778户,2016年缴纳税收占全省国税收入规模的68.3%。这些大型企业集团机构设置复杂、面对的主管税务机关层级不同。今年7月,省国税局首开全国先河,大胆改革,提出了税收共治概念及相关措施。那么,税收部门是如何帮助大企业提高税法遵从度,降低税收风险,实现有效快速改革转型的?他们又面临着怎样的新问题,又是如何解决的?
 
  建立亲密税企合作,明晰权责关系
 
  税收共治既是征管体制改革六大任务之一,也是国地税部门长期探索实践的重要领域。在山西,社会各界对建立新型税企关系呼声强烈。
  “我省大企业集团主要集中在煤炭、电力、冶金等能源行业。这些大型企业集团,一般机构设置复杂、层次较多,面对的主管税务机关层级不同,因此,在办税流程、政策执行等方面存在差异,导致税企交流沟通的成本增加。”省国税局大企业税收管理处王宏伟副处长对记者说,“在实地调研中发现,不少企业对税务机关权威解释税收政策、简化优化办税流程、降低企业与税务机关沟通成本、增加透明度等工作,有强烈需求。”
  企业有需求,税务部门有要求,二者结合便诞生了税企高层对话平台。
  今年以来,我省税务部门以常态化税企高层对话为平台,先后与山西国新能源集团、山西建工集团等18户大型集团企业领导召开5次税企高层对话会,通过与大企业集团签订《税收遵从合作备忘录》《税收共治合作协议》,进一步明晰税企双方在税收共治中的权利和义务,力求构建税收共治新格局。
  “省国税局直接上手对接企业办了一揽子19项实事,仅《外管证》统一办理和缴销一项业务就为总公司一年节约办税成本12万元。”8月19日,山西建筑工程总公司副总会计师李宇敏开心地说,这得益于今年7月省国税局与山西建工集团签订的《税收共治合作协议》。针对企业代表提出的意见和建议,税务干部在依法治税的基本框架内,本着“政策问题明确答复、争议问题合作解决、工作问题协商处理、内部问题自我革新”的原则进行了耐心细致的解释和说明。
  由此,税收共治合作联席会议的形成和定期举行,促进了税收政策执行反馈机制和争议处理机制等的持续交流,从而由共识促进税法双向遵从达成共治,再而循环往复形成“合作——共治”的闭环。
 
  锻造“一把尺子”服务,改变传统征管体系
 
  众所周知,大型国有企业不同于小微企业,涉税数量多,类别繁杂等,比如山西建工集团旗下有9个分公司,如果能合理运用税收政策,不仅可以获得真金白银的税收优惠,还能大大降低企业成本。有数据显示,营改增全面推开以来,经测算,山西建工集团按简易计税的项目实际税负为2.89%左右,税负有所降低。按一般计税的项目,实际税负为2.2%左右。不仅集团总部税负下降,就是旗下所属9个分公司按简易计税方法算账,实际税负均比营业税体制下有所降低。如果不能完完全全明白相关税收政策,将无法分门别类选择适宜的计税方法,对企业无疑是一大损失。
  8月21日,在省国税服务大企业资料库中,记者看到一沓沓不同企业特点和所处行业的问卷调查、现场访谈、第三方信息等,税务部门运用符合性测试、实质性测试等多种方法开展大企业税务风险内控调查及测试,聚焦行业特点和行业规律,梳理行业税收政策,细化大企业涉税风险防控要点,及时更新维护大企业生产经营各环节税务风险防范和控制方法指南。同时,协调解决大企业所属成员企业与主管税务机关产生的涉税意见分歧,提高执法的统一性。
  山西能源交通投资有限公司财务部部长魏国忠说,以往他们这些大企业主要与属地税务机关打交道,现在省级税务机关将与属地税务机关优势互补,通过合理划分职责权限,共同为省级大企业提供服务。“今后,税企关系将不再是传统的征管,而是协同共治、互信合作的新型关系,这正是我们企业所期待的。”魏国忠说。
  省地税局有关负责人也表示,税企高层见面会和协议签订仪式,开启了国税、地税部门联合开展大企业个性化服务的新篇章,进一步加快建立现代化税收征管体制,为企业创造良好的税收环境。
 
  融合“两个监督”,有效防范税务风险
 
  税收共治的意义在于实现税企力量汇合联动,以共治为基本路径,不断推进税收征管体制和征管能力现代化,最终实现税收领域的良法善治。
  事实上,税收共治还有一个重要目标就是帮助企业防控风险。其具体方案是,由大企业集团公司定期统一收集内部涉税问题,交由省局大企业税收管理处协同各业务处室响应诉求、确定解决办法和意见,提交税收共治合作联席会议议定,并经省局法律顾问审核后,统一制定执法标准和税务处理意见,确保政策执行的统一性、规范性和权威性,形成系统纵向、部门横向,有效提高税收政策贯彻落实水平,最大限度地让纳税人交明白税、放心税、便捷税。
  目前,我省已在大企业较为集中的太原市成立山西省国税局风险中心太原工作部,分行业设立大企业纳税服务项目组,一对一承接大集团大企业。例如,一家企业提出,集团中标项目发包到分公司,如果能与甲方签约直接开展开票、结算等业务,不再经集团转办,可大大节约成本、提高效率。该建议经省国税局提交国家税务总局,上级发文明确了新办税流程,让企业提高了经营效率和质量,降低了企业制度性交易成本,受到企业的好评。
  省国税局局长胡军对记者说,税收共治有助于企业防范税务风险,税务部门防范廉政风险,以此建立一个“清”与“亲”的新型依法诚信税收征管体系。通过加强企业内部监督和税务外部监督,有效防范企业税务风险,降低企业经营成本。
  截至目前,我省税务部门大力推进税收共治,与3户大型企业集团签订《税收遵从合作备忘录》,与2户大型企业签订《税收共治合作协议》,收集解决反馈大企业各类涉税问题共计8类69条;举办各类税企见面会及政策宣讲会5次,受益企业115户;持续完善风险防控,先后帮助13个集团企业及其277户成员单位分析、化解系统性税收风险188个,企业经营成本有效降低,营商环境得到明显优化,初步形成了共治共享共赢的税收治理新格局。
 
  如何才能保障大企业实现税收遵从,防控税收风险,为企业创造良好的税收环境?我省税务部门与大企业一起,多维度探索税收共治新路径——
  大企业是国民经济的重要支柱和国家税收的重要来源。在我省,大企业集团总计302个,涉及成员单位共计5778户,2016年缴纳税收占全省国税收入规模的68.3%。这些大型企业集团机构设置复杂、面对的主管税务机关层级不同。今年7月,省国税局首开全国先河,大胆改革,提出了税收共治概念及相关措施。那么,税收部门是如何帮助大企业提高税法遵从度,降低税收风险,实现有效快速改革转型的?他们又面临着怎样的新问题,又是如何解决的?
 
  建立亲密税企合作,明晰权责关系
 
  税收共治既是征管体制改革六大任务之一,也是国地税部门长期探索实践的重要领域。在山西,社会各界对建立新型税企关系呼声强烈。
  “我省大企业集团主要集中在煤炭、电力、冶金等能源行业。这些大型企业集团,一般机构设置复杂、层次较多,面对的主管税务机关层级不同,因此,在办税流程、政策执行等方面存在差异,导致税企交流沟通的成本增加。”省国税局大企业税收管理处王宏伟副处长对记者说,“在实地调研中发现,不少企业对税务机关权威解释税收政策、简化优化办税流程、降低企业与税务机关沟通成本、增加透明度等工作,有强烈需求。”
  企业有需求,税务部门有要求,二者结合便诞生了税企高层对话平台。
  今年以来,我省税务部门以常态化税企高层对话为平台,先后与山西国新能源集团、山西建工集团等18户大型集团企业领导召开5次税企高层对话会,通过与大企业集团签订《税收遵从合作备忘录》《税收共治合作协议》,进一步明晰税企双方在税收共治中的权利和义务,力求构建税收共治新格局。
  “省国税局直接上手对接企业办了一揽子19项实事,仅《外管证》统一办理和缴销一项业务就为总公司一年节约办税成本12万元。”8月19日,山西建筑工程总公司副总会计师李宇敏开心地说,这得益于今年7月省国税局与山西建工集团签订的《税收共治合作协议》。针对企业代表提出的意见和建议,税务干部在依法治税的基本框架内,本着“政策问题明确答复、争议问题合作解决、工作问题协商处理、内部问题自我革新”的原则进行了耐心细致的解释和说明。
  由此,税收共治合作联席会议的形成和定期举行,促进了税收政策执行反馈机制和争议处理机制等的持续交流,从而由共识促进税法双向遵从达成共治,再而循环往复形成“合作——共治”的闭环。
 
  锻造“一把尺子”服务,改变传统征管体系
 
  众所周知,大型国有企业不同于小微企业,涉税数量多,类别繁杂等,比如山西建工集团旗下有9个分公司,如果能合理运用税收政策,不仅可以获得真金白银的税收优惠,还能大大降低企业成本。有数据显示,营改增全面推开以来,经测算,山西建工集团按简易计税的项目实际税负为2.89%左右,税负有所降低。按一般计税的项目,实际税负为2.2%左右。不仅集团总部税负下降,就是旗下所属9个分公司按简易计税方法算账,实际税负均比营业税体制下有所降低。如果不能完完全全明白相关税收政策,将无法分门别类选择适宜的计税方法,对企业无疑是一大损失。
  8月21日,在省国税服务大企业资料库中,记者看到一沓沓不同企业特点和所处行业的问卷调查、现场访谈、第三方信息等,税务部门运用符合性测试、实质性测试等多种方法开展大企业税务风险内控调查及测试,聚焦行业特点和行业规律,梳理行业税收政策,细化大企业涉税风险防控要点,及时更新维护大企业生产经营各环节税务风险防范和控制方法指南。同时,协调解决大企业所属成员企业与主管税务机关产生的涉税意见分歧,提高执法的统一性。
  山西能源交通投资有限公司财务部部长魏国忠说,以往他们这些大企业主要与属地税务机关打交道,现在省级税务机关将与属地税务机关优势互补,通过合理划分职责权限,共同为省级大企业提供服务。“今后,税企关系将不再是传统的征管,而是协同共治、互信合作的新型关系,这正是我们企业所期待的。”魏国忠说。
  省地税局有关负责人也表示,税企高层见面会和协议签订仪式,开启了国税、地税部门联合开展大企业个性化服务的新篇章,进一步加快建立现代化税收征管体制,为企业创造良好的税收环境。
 
  融合“两个监督”,有效防范税务风险
 
  税收共治的意义在于实现税企力量汇合联动,以共治为基本路径,不断推进税收征管体制和征管能力现代化,最终实现税收领域的良法善治。
  事实上,税收共治还有一个重要目标就是帮助企业防控风险。其具体方案是,由大企业集团公司定期统一收集内部涉税问题,交由省局大企业税收管理处协同各业务处室响应诉求、确定解决办法和意见,提交税收共治合作联席会议议定,并经省局法律顾问审核后,统一制定执法标准和税务处理意见,确保政策执行的统一性、规范性和权威性,形成系统纵向、部门横向,有效提高税收政策贯彻落实水平,最大限度地让纳税人交明白税、放心税、便捷税。
  目前,我省已在大企业较为集中的太原市成立山西省国税局风险中心太原工作部,分行业设立大企业纳税服务项目组,一对一承接大集团大企业。例如,一家企业提出,集团中标项目发包到分公司,如果能与甲方签约直接开展开票、结算等业务,不再经集团转办,可大大节约成本、提高效率。该建议经省国税局提交国家税务总局,上级发文明确了新办税流程,让企业提高了经营效率和质量,降低了企业制度性交易成本,受到企业的好评。
  省国税局局长胡军对记者说,税收共治有助于企业防范税务风险,税务部门防范廉政风险,以此建立一个“清”与“亲”的新型依法诚信税收征管体系。通过加强企业内部监督和税务外部监督,有效防范企业税务风险,降低企业经营成本。
  截至目前,我省税务部门大力推进税收共治,与3户大型企业集团签订《税收遵从合作备忘录》,与2户大型企业签订《税收共治合作协议》,收集解决反馈大企业各类涉税问题共计8类69条;举办各类税企见面会及政策宣讲会5次,受益企业115户;持续完善风险防控,先后帮助13个集团企业及其277户成员单位分析、化解系统性税收风险188个,企业经营成本有效降低,营商环境得到明显优化,初步形成了共治共享共赢的税收治理新格局。
 

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